În Monitorul Oficial nr. 716 din 5 septembrie a.c. a fost publicat Ordinul Ministerului Finanţelor Publice, al Ministerului Muncii şi Justiţiei Sociale și al Ministerului Sănătăţii nr. 1.024/1.582/934/2017 pentru aprobarea modelului, conţinutului, modalităţii de depunere şi de gestionare a „Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate”.
Art. 1.
(1) Se aprobă modelul şi conţinutul formularului 112 „Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate”, precum şi anexele 1.1 „Anexa angajator” şi 1.2 „Anexa asigurat” la aceasta, prevăzute în anexa nr. 1.
(2) Anexa nr. 1.1 „Anexa angajator” şi Anexa nr. 1.2 „Anexa asigurat” fac parte integrantă din formularul de la alin. (1).
(3) Se aprobă nomenclatoarele prevăzute în anexele nr. 2-6.
(4) Declaraţia prevăzută la alin. (1) este o declaraţie de impunere în sensul art. 1 pct. 18 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 2.
Formularul prevăzut la art. 1 se completează şi se depune conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 7.
Art. 3.
Persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituţiile şi persoanele fizice prevăzute la art. 147 alin. (1), (2), (12) şi (13), art. 169 alin. (1) şi (2), art. 191 alin. (1), art. 200 alin. (1), art. 208 alin. (1), art. 215 alin. (1) şi art. 220 alin. (1) şi (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia depunerii declaraţiei prevăzute la art. 1 prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
Art. 4.
Caracteristicile de editare, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului prevăzut la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 8 la prezentul ordin.
Art. 5.
Anexele nr. 1-8 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 6.
(1) Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu obligaţiile declarative aferente lunii următoare publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I.
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în cazul în care au fost acordate cumulat sume aferente perioadelor fiscale începând cu data de 1 ianuarie 2016, potrivit art. 146 alin. (10) şi (11), art. 168 alin. (10) şi art. 199 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru contribuţiile sociale, se întocmesc declaraţii rectificative corespunzătoare fiecărei luni, bifându-se cu X căsuţa corespunzătoare din formular.
Art. 7.
Direcţiile de specialitate şi structurile subordonate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Ministerului Sănătăţii, precum şi direcţiile de specialitate şi structurile subordonate sau cele care funcţionează sub autoritatea Ministerului Muncii şi Justiţiei Sociale vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 8.
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
[…]
Nomenclatorul „Creanţe fiscale”
|
Nr. crt. |
Denumire creanţă fiscală |
Temei legal |
|
1 |
Impozit pe venitul din salarii |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |
|
2 |
Contribuţia individuală de asigurări sociale reţinută de la asiguraţi |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare, Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare |
|
3 |
Contribuţia de asigurări sociale datorată pentru persoanele fizice care beneficiază de drepturi băneşti lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pentru şomaj |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare |
|
4 |
Contribuţia de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pentru şomeri |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată |
|
5 |
Contribuţia de asigurări sociale datorată de angajator |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare, Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile și indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare |
|
6 |
Contribuţia de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale datorată de angajator |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale, republicată |
|
7 |
Contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate reţinută de la asiguraţi |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare |
|
8 |
Contribuţia Individuală de asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele fizice care beneficiază de drepturi băneşti lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pentru şomaj |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare |
|
9 |
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate, pentru persoanele care se află în concediu medical pentru incapacitate de muncă, din cauză de accident de muncă sau boală profesională, suportat de angajator, conform Legii nr. 95/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi alte deduceri conform legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare |
|
10 |
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele care execută o pedeapsă privativă de libertate sau se află în arest preventiv în unităţile penitenciare |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare |
|
11 |
Contribuţia individuală pentru asigurări sociale de sănătate pentru persoanele care beneficiază de indemnizaţia pentru creşterea copilului în vârstă de până la 2 ani, de indemnizaţia pentru copilul cu handicap cu vârsta cuprinsă între 3 şi 7 ani, respectiv de indemnizaţia pe perioada concediului de acomodare |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 111/2010 privind concediul şi indemnizaţia lunară pentru creşterea copiilor, aprobată cu modificări prin Legea nr. 132/2011, cu modificările şi completările ulterioare |
|
12 |
Contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate datorată de angajator |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare |
|
13 |
Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii datorată pentru persoanele aflate în şomaj |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare |
|
14 |
Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii de la persoanele juridice sau fizice care au calitatea de angajator |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare |
|
15 |
Contribuţia individuală de asigurări pentru şomaj reţinută de la asiguraţi |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare |
|
16 |
Contribuţia de asigurări pentru şomaj datorată de angajator |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare |
|
17 |
Contribuţia angajatorilor la Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 200/2006 privind constituirea şi utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale, cu modificările ulterioare |
|
18 |
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele fizice care beneficiază de ajutor social |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificările şi completările ulterioare |
|
19 |
Contribuţia individuală de sănătate datorată pentru persoanele reţinute, arestate sau deţinute care se află în centrele de reţinere şi arestare preventivă, respectiv străini aflaţi în centrele de cazare în vederea returnării ori expulzării, precum şi cei care sunt victime ale traficului de persoane, care se află în timpul procedurilor necesare stabilirii identităţii şi sunt cazaţi în centrele special amenajate potrivit legii, declaraţi de Ministerul Afacerilor Interne |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare |
|
20 |
Contribuţia individuală de sănătate datorată pentru persoanele fizice care se află în executarea unei măsuri educative ori de siguranţă privative de libertate, respectiv persoanele care se află în perioada de amânare sau întrerupere a executării pedepsei privative de libertate |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. |
|
21 |
Contribuţia de sănătate datorată pentru personalul monahal al cultelor recunoscute |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare |
|
22 |
Contribuţia individuală de sănătate datorată pentru persoanele, cetăţeni români, care sunt victime ale traficului de persoane, pentru o perioadă de cel mult 12 luni |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare |
|
23 |
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de angajator pentru persoanele care se află în concediu medical pentru incapacitate de muncă, ca urmare a unui accident de muncă sau boală profesională suportată din fondul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale, conform Legii nr. 95/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare |
|
24 |
Contribuţia individuală de asigurări sociale datorată de persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |
|
25 |
Contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |
|
26 |
Contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele care realizează venituri obţinute dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015 privindCodul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |
|
27 |
Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |
|
28 |
Impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului II dinLegea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |
|
29 |
Impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului III dinLegea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |
|
30 |
Contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele care realizează venituri din arendarea bunurilor agricole, în regim de reţinere la sursă a impozitului pe venit |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |
|
31 |
Impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |
|
32 |
Contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele care realizează venituri obţinute dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015 privindCodul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare |