Completări aduse Normelor metodologice privind utilizarea şi completarea ordinului de plată pentru Trezoreria Statului (OPT)

În Monitorul Oficial nr. 789 din 5 octombrie a.c. a fost publicat Ordinul Ministerului Finanţelor Publice nr. 2.541/2017 privind modificarea şi completarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 246/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea şi completarea ordinului de plată pentru Trezoreria Statului (OPT).

Art. I.

Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 246/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea şi completarea ordinului de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 206 din 10 martie 2005, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

1. Titlul ordinului se modifică şi va avea următorul cuprins:

„ORDIN

pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea şi completarea ordinului de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) şi a ordinului de plată multiplu electronic (OPME)”

2. Articolul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:

„Art. 1.

Se aprobă Normele metodologice privind utilizarea şi completarea ordinului de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) şi a ordinului de plată multiplu electronic (OPME) prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.”

3. Titlul anexei se modifică şi va avea următorul cuprins:

„NORME METODOLOGICE

privind utilizarea şi completarea ordinului de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) şi a ordinului de plată multiplu electronic (OPME)”

4. În anexă, articolul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:

„Art. 1.

Ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) este un instrument de plată pentru efectuarea de plăţi către şi de la Trezoreria Statului, iar ordinul de plată multiplu electronic (OPME) este un instrument de plată pentru efectuarea de plăţi de la Trezoreria Statului, care se supun prevederilor Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 2/2016 privind operaţiunile de transfer credit şi debitare directă.”

5. În anexă, după articolul 2 se introduce un nou articol, articolul 2¹, cu următorul cuprins:

„Art. 2¹.

(1) Ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) se depun de către plătitori la unităţile Trezoreriei Statului în timpul programului de funcţionare al acestor unităţi.

(2) Ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), depuse de către plătitori până la ora-limită, stabilită prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală care se publică pe site-ul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice şi se afişează la sediile unităţilor Trezoreriei Statului, se procesează şi se înregistrează în contabilitate de către unităţile trezoreriei statului în aceeaşi zi lucrătoare în care au fost depuse.

(3) Ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), depuse de către plătitori după ora-limită prevăzută la alin. (2), se procesează şi se înregistrează în contabilitate de către unităţile trezoreriei statului cu data următoarei zile lucrătoare a depunerii acestora.

(4) Ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), depuse potrivit alin. (3), vor fi însoţite obligatoriu de un borderou centralizator întocmit în două exemplare, care va conţine cel puţin următoarele informaţii: denumire plătitor, OIF plătitor, număr ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), denumire beneficiar, OIF beneficiar, suma. Borderoul centralizator poate fi generat şi cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie de Ministerul Finanţelor Publice. Ambele exemplare ale borderoului centralizator, care se prezintă la unităţile trezoreriei statului, se semnează de persoana delegată să depună/ridice astfel de documente.

(5) Plătitorii pot opta pentru depunerea pe bază de borderou centralizator întocmit potrivit alin. (4) şi în cazul ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) depuse în cadrul termenului prevăzut la alin. (2), cu condiţia ca acesta să fie întocmit distinct faţă de borderoul centralizator întocmit pentru ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) depuse potrivit alin. (3).

(6) Unităţile trezoreriei statului completează, pe ambele exemplare ale borderoului prevăzut la alin. (4) şi (5), ziua/luna/anul şi ora primirii ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) depuse de plătitori şi restituie deponentului un exemplar semnat şi ştampilat.”

6. În anexă, la articolul 3, alineatul (2) se modifică şi va avea următorul cuprins:

„(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), sumele aferente obligaţiilor bugetare prevăzute la art. 163 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pot fi achitate prin utilizarea unui singur ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) pentru obligaţiile datorate bugetului de stat prevăzute în anexa nr. 1 la Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 531/2016 privind impozitele, contribuţiile şi alte sume reprezentând creanţe fiscale, care se plătesc de contribuabili într-un cont unic, cu completările ulterioare, denumit în continuare Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 531/2016, şi, respectiv, a unui singur ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) pentru obligaţiile de plată prevăzute în anexa nr. 2 la acelaşi ordin.”

7. În anexă, la articolul 5, partea introductivă se modifică şi va avea următorul cuprins:

„Art. 5.

Elementele din formularul ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) se completează astfel:”.

8. În anexă, la articolul 5 litera j), punctul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:

„1. pentru obligaţiile bugetare achitate la bugetul de stat care se declară, inclusiv pentru cele prevăzute în anexa nr. 1 la Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 531/2016, cu excepţia celor prevăzute la pct. 5-7 de mai jos, se înscrie: «buget de stat», iar pentru obligaţiile de plată la bugetul asigurărilor sociale de stat şi la bugetele fondurilor speciale care se declară, inclusiv cele prevăzute în anexa nr. 2 la Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 531/2016, se înscrie «bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale»;”.

9. În anexă, la articolul 5 litera k), punctul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:

„1. codul de identificare fiscală al contribuabilului, pentru obligaţiile bugetare prevăzute la lit. j) pct. 1 sau pentru alte obligaţii bugetare pentru care prin acte normative în vigoare se prevede astfel;”.

10. În anexă, la articolul 5, litera s) se modifică şi va avea următorul cuprins:

„s) în rubrica «Data debitării» se înscrie clar şi vizibil de către instituţia iniţiatoare data (ziua, luna, anul) la care este debitat contul plătitorului. În cazul ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) depuse potrivit art. 2¹ alin. (2), contul plătitorului se debitează în ziua depunerii acestora, iar în cazul celor depuse potrivit art. 2¹ alin. (3) contul plătitorului se debitează în următoarea zi lucrătoare a depunerii acestora, în măsura în care prin acte normative în vigoare nu se prevede altfel.”

11. În anexă, după articolul 6 se introduc trei noi articole, articolele 6¹-6³, cu următorul cuprins:

„Art. 6¹.

(1) Ordinul de plată multiplu electronic (OPME) se utilizează de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, prevăzute de Ordonanţa Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA, pentru efectuarea de plăţi din contul de disponibil prevăzut la art. 2 alin. (1) din acelaşi act normativ, deschis la unităţile Trezoreriei Statului, numai în conturi ale căror coduri IBAN conţin şirul de caractere «TVA». Din contul de disponibil prevăzut la art. 2 alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA pot fi efectuate plăţi şi pe baza ordinului de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), cu respectarea prevederilor legale în vigoare.

(2) Ordinul de plată multiplu electronic (OPME) poate fi utilizat de persoanele prevăzute la alin. (1) începând cu data stabilită prin procedura de funcţionare a Sistemului naţional de raportare Forexebug şi numai după înrolarea la funcţionalităţile acestui sistem.

(3) Formularul «Ordin de plată multiplu electronic (OPME)» poate fi descărcat prin accesarea «Punctului Unic de Acces» de pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice – Sistemul naţional de raportare Forexebug sau poate fi pus la dispoziţie de către unitatea teritorială a Trezoreriei Statului la care este deschis contul prevăzut la alin. (1). Formularul «Ordin de plată multiplu electronic (OPME)» se completează şi se depune on-line în Sistemul naţional de raportare Forexebug.

(4) Persoanele impozabile prevăzute la alin. (1) pot depune on-line formularul «Ordin de plată multiplu electronic (OPME)» completat, cu respectarea procedurii de funcţionare a Sistemului naţional de raportare Forexebug.

(5) Elementele din formularul «Ordin de plată multiplu electronic (OPME)» se completează astfel:

a) în rubrica «Data Document» se înscrie data (zi/lună/an) emiterii ordinului de plată multiplu electronic (OPME);

b) în rubrica «Total Document» se afişează automat totalul sumelor completate în rubrica «Suma»;

c) în rubrica «LEI, adică» se afişează automat suma în litere;

d) în rubrica «Nr. Înregistrări» se afişează automat numărul total de operaţiuni de plată înscrise în ordinul de plată multiplu electronic (OPME);

e) în rubrica «Denumire Plătitor» se înscrie denumirea plătitorului;

f) în rubrica «OIF Plătitor» se înscrie codul de identificare fiscală al plătitorului;

g) în rubrica «Adresa Plătitor» se înscrie adresa plătitorului;

h) în rubrica «NR. OP» se înscrie numărul ordinului de plată atribuit de către plătitor;

i) în rubrica «Cod IBAN Plătitor» se înscrie codul IBAN al contului de disponibil deschis la unităţile trezoreriei statului potrivit prevederilor art. 2 alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA;

j) rubrica «Denumire Trezorerie» se completează automat în funcţie de informaţia înscrisă la lit. i);

k) în rubrica «Denumire Beneficiar» se înscrie:

k.1) «buget de stat» – în cazul plăţilor reprezentând contravaloarea TVA care se achită în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului de stat care conţin şirul de caractere «TVA»;

k.2) denumirea beneficiarului sumei reprezentând TVA-în cazul în care plata se efectuează, în alt cont decât cele prevăzute la lit. k.1), al căror IBAN conţine şirul de caractere «TVA».

l) în rubrica «OIF Beneficiar» se înscrie:

l.1) codul de identificare fiscală al contribuabilului plătitor – în cazul beneficiarilor de la lit. k.1);

l.2) codul de identificare fiscală al beneficiarului sumei – în cazul beneficiarilor de la lit. k.2);

m) în rubrica «Cod IBAN Beneficiar» se înscrie:

m.1) codul IBAN aferent contului corespunzător de venituri ale bugetului de stat – în cazul prevăzut la lit. k.1);

m.2) codul IBAN aferent beneficiarului sumei – în cazul prevăzut la lit. k.2);

n) rubrica «Denumire Banca/Trezorerie» se completează automat denumirea instituţiei de credit/unităţii Trezoreriei Statului în funcţie de informaţia înscrisă la lit. m);

o) în rubrica «Suma» se înscrie, suma în cifre;

p) în rubrica «Nr. de evidenţă a plăţii» se completează potrivit prevederilor legale în vigoare la data întocmirii ordinului de plată multiplu electronic (OPME);

q) în rubrica «Reprezentând» se înscrie:

q.1) denumirea obligaţiei bugetare achitate – în cazul prevăzut la lit. k.1);

q.2) natura economică a plăţii – în cazul prevăzut la lit. k.2);

r) în rubrica «Semnătura plătitorului» se aplică semnătura electronică calificată a persoanelor înrolate la funcţionalităţile sistemului naţional de raportare Forexebug, după validarea şi generarea fişierului XML fără erori.