În Monitorul Oficial nr. 789 din 5 octombrie a.c. a fost publicat Ordinul Ministerului Finanţelor Publice nr. 2.540/2017 pentru completarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, aprobată cu modificări prin Legea nr. 201/2003, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.235/2003.

Art. I.

Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 146/2002privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, aprobată cu modificări prin Legea nr. 201/2003, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.235/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 734 din 21 octombrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se completează după cum urmează:

– După punctul 19 se introduce un nou punct, punctul 20, cu următorul cuprins:

„20. Dispoziţii cu caracter general

20.1. (1) Pentru conturile de disponibil destinate încasării şi plăţii defalcate a TVA deschise în condiţiile Ordonanţei Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA pe numele instituţiilor publice, operatorilor economici şi altor entităţi la unităţile trezoreriei statului se eliberează extrase de cont în format electronic (fişier PDF cu XML ataşat), semnate cu certificat digital emis de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală sau cu certificat digital calificat, după caz, fără perceperea de comisioane.

(2) Instituţiile publice, pe lângă extrasele de cont prevăzute la alin. (1), pot vizualiza şi descărca prin intermediul persoanelor înrolate în Sistemul naţional de raportare Forexebug şi extrasele de cont în format electronic ale celorlalte conturi deschise la unităţile trezoreriei statului (fişier PDF cu XML ataşat), semnate cu certificat digital emis de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală sau cu certificat digital calificat, după caz, în condiţiile stabilite prin procedura de funcţionare a acestui sistem.

(3) Formatul, schema XSD şi elementele extrasului de cont în format electronic se stabilesc prin precizări aprobate prin ordin al ministrului finanţelor publice şi se publică pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice şi/sau Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală sau pot fi solicitate de titularii conturilor la unităţile trezoreriei statului.

20.2. (1) Operatorii economici şi alte entităţi care potrivit legislaţiei în vigoare au conturi deschise la unităţile trezoreriei statului pentru încasarea şi plata defalcată a TVA în condiţiile Ordonanţei Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA pot vizualiza şi descărca extrasele acestor conturi în format electronic, prin intermediul persoanelor care sunt înregistrate pe baza certificatului digital calificat ca utilizatori ai serviciului „Depunere declaraţii on-line” existent pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice, portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.

(2) Reprezentanţii legali ai operatorilor economici şi ai altor entităţi prevăzuţi/prevăzute la alin. (1) care nu sunt de acord cu accesul la vizualizarea şi descărcarea extraselor de cont în format electronic al persoanelor înregistrate pe baza certificatului digital calificat ca utilizatori ai serviciului „Depunere declaraţii on-line” notifică în scris unitatea trezoreriei statului la care au deschis contul prevăzut la pct. 20.1 alin. (1) referitor la faptul că nu optează pentru această modalitate de primire a extrasului de cont.

(3) Unitatea trezoreriei statului la care se depune notificarea prevăzută la alin. (2) este cea publicată pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală în condiţiile art. 6 alin. (6) din Ordonanţa Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA. Începând cu prima zi lucrătoare de la depunerea notificării prevăzute la alin. (2), unităţile trezoreriei statului sistează punerea la dispoziţie a extraselor de cont în format electronic.

(4) În cazul în care operatorii economici şi alte entităţi nu depun notificarea prevăzută la alin. (2) la unităţile trezoreriei statului, se consideră că aceştia şi-au dat implicit acordul pentru vizualizarea şi descărcarea extraselor de cont în format electronic de către persoanele care sunt înregistrate ca utilizatori ai serviciului „Depunere declaraţii on-line” pe baza certificatului digital calificat.

(5) În cazul transferului contului prevăzut la pct. 20.1 alin. (1) între unităţi ale trezoreriei statului, unitatea trezoreriei statului de la care se transferă contul transmite scanat unităţii trezoreriei statului la care acesta se transferă şi notificarea depusă în condiţiile alin. (2).

20.3. Operatorii economici şi alte entităţi prevăzuţi/prevăzute la pct. 20.2 alin. (1) care potrivit legislaţiei în vigoare au conturi deschise la unităţile trezoreriei statului şi sunt înrolaţi în Sistemul naţional de raportare Forexebug pot vizualiza şi descărca extrasele de cont în format electronic la termenele şi în condiţiile stabilite prin procedura de funcţionare a acestui sistem.

20.4. (1) Instituţiile publice, operatorii economici şi alte entităţi care au conturi deschise la unităţile trezoreriei statului au obligaţia de a verifica zilnic sumele înscrise în extrasele de cont în format electronic, inclusiv în ceea ce priveşte concordanţa dintre informaţiile afişate în fişierul PDF şi cele din fişierul XML ataşat.

(2) În situaţia în care în extrasele de cont în format electronic sunt constatate erori materiale generate de unităţile trezoreriei statului, titularii conturilor au obligaţia de a informa de îndată unităţile trezoreriei statului în scopul efectuării corecţiilor care se impun.

(3) În situaţia în care în extrasele de cont în format electronic sunt constatate alte erori decât cele de la alin. (2), titularii conturilor au obligaţia de a lua măsurile care se impun pentru corectarea acestora în conformitate cu prevederile legale în vigoare.

(4) Instituţiile publice au obligaţia de a verifica lunar soldurile conturilor de venituri şi de cheltuieli bugetare din extrasele de cont în format electronic cu informaţiile din rapoartele de execuţie bugetară publicate pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice, secţiunea Transparenţă bugetară şi de a confirma trimestrial unităţilor trezoreriei statului, în termen de 5 zile lucrătoare de la expirarea trimestrului, prin adresă scrisă, concordanţa soldurilor conturilor deschise la unităţile trezoreriei statului cu cele din evidenţa proprie, precum şi faptul că toate operaţiunile sunt reflectate corect.

(5) În termen de 10 de zile lucrătoare de la finele fiecărui an, operatorii economici şi alte entităţi au obligaţia de a confirma în scris unităţilor trezoreriei statului corectitudinea soldurilor conturilor prevăzute la pct. 20.1 alin. (1).

(6) În situaţia în care confirmările prevăzute la alin. (4) şi alin. (5) nu sunt transmise în cadrul termenelor stabilite, se consideră că titularii conturilor au acceptat ca fiind corecte operaţiunile din extrasele de cont emise de unităţile trezoreriei statului.

(7) Instituţiile publice, operatorii economici şi alte entităţi pot solicita unităţilor trezoreriei statului şi extrase de cont pe suport hârtie, în vederea efectuării verificării informaţiilor înscrise în acestea, cu cele din extrasele de cont în format electronic.”