În Monitorul Oficial nr. 176 din 10 martie a.c. a fost publicat Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2017 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2014, și a Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2014.

Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2014

1. La punctul 5 alineatul (1), litera b) se modifică și va avea următorul cuprins:

„b) «Regulamentul ВСЕ BSI» se referă la Regulamentul (UE) nr. 1.071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (Reformare) (BCE/2013/33);”.

2. La punctul 20 alineatul (1), litera d) se abrogă.

3. La punctul 20 alineatul (1), litera f1) se modifică și va avea următorul cuprins:

„f1) Remunerarea negativă a activelor financiare (veniturile din dobânzi care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective) se raportează ca o cheltuială cu dobânda, respectiv în cadrul poziției «Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor». În mod simetric, remunerarea pozitivă a datoriilor financiare se raportează ca venit din dobândă, respectiv în cadrul poziției «Venituri din dobânzi aferente datoriilor».”

4. La punctul 20 alineatul (2), formatul formularului „2. Contul de profit sau pierdere” se modifică și va avea următorul cuprins:

„DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

2. Contul de profit sau pierdere

– lei –

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziție

Valoare

A

В

010

Venituri din dobânzi

010

Active financiare disponibile în vederea vânzării

040

Împrumuturi și creanțe

050

Investiții păstrate până la scadență

060

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii

070

Alte active

080

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

085

(Cheltuieli cu dobânzile)

090

(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)

120

(Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii)

130

(Alte datorii)

140

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

145

Venituri din dividende

160

Venituri din taxe și comisioane

200

(Cheltuieli cu taxe și comisioane)

210

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

220

Active financiare disponibile în vederea vânzării

230

Împrumuturi și creanțe

240

Investiții păstrate până la scadență

250

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

260

Altele

270

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net

280

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

290

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net

300

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] – net

310

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării – net

330

Alte venituri din exploatare

340

(Alte cheltuieli de exploatare)

350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE – NET

355

(Cheltuieli administrative)

360

(Cheltuieli cu personalul)

370

(Alte cheltuieli administrative)

380

(Amortizare)

390

(Imobilizări corporale)

400

(Investiții imobiliare)

410

(Alte imobilizări necorporale)

420

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

430

(Angajamente și garanții date)

440

(Alte provizioane)

450

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

460

(Active financiare evaluate la cost)

470

(Active financiare disponibile în vederea vânzării)

480

(Împrumuturi și creanțe)

490

(Investiții păstrate până la scadență)

500

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

520

(Imobilizări corporale)

530

(Investiții imobiliare)

540

(Imobilizări necorporale)

560

(Altele)

570

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)

620

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

630

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare

640

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare

650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte)

660

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/A EXERCIȚIULUI

670

Persoana autorizată,

…………………………………………

(numele, prenumele și semnătura)

Persoana autorizată,

……………………………………….

(numele, prenumele și semnătura)”

5. La punctul 22 alineatul (13), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:

„(b) a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare sau, după caz, de la includerea expunerii în categoria expunerilor restructurate neperformante, dacă nu a fost aplicată o măsură de restructurare suplimentară, în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (17) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare;”.

6. La punctul 22, după alineatul (13) se introduce un nou alineat, alineatul (131), cu următorul cuprins:

„(131) În cazul în care, pentru evaluarea neperformanței, se utilizează abordarea pe debitor, se consideră că expunerea față de un debitor a ieșit din categoria expunerilor neperformante dacă toate expunerile individuale, componente ale expunerii totale, îndeplinesc criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante, respectiv condițiile prevăzute la alin. (12), pentru acele expuneri neperformante care nu au făcut obiectul unei măsuri de restructurare și condițiile prevăzute la alin. (13), pentru acele expuneri neperformante care au făcut obiectul unei măsuri de restructurare.”

7. La capitolul V „Controlul raportărilor periodice”, punctul 2) „Controlul raportării periodice «Contul de profit sau pierdere»”, la punctul 2.1 „Controlul vertical”, corelațiile aferente pozițiilor 010 și 090 se modifică și vor avea următorul cuprins:

„010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 085

090 = 120 + 130 + 140 + 145”

8. La capitolul V „Controlul raportărilor periodice”, punctul 4) „Controlul raportării periodice «Informații privind expunerile performante și neperformante»”, punctul 4.1 „Controlul orizontal” se modifică și va avea următorul cuprins:

„4.1. Controlul orizontal

Pentru liniile 010-550 se respectă următoarele corelații:

col. 010 = col. 020 + col. 060

col. 130 = col. 140 + col. 150

col. 110 ≤ col. 060

Pentru liniile 010-330 se respectă următoarele corelații:

col. 020 = col. 030 + col. 040 + col. 050

col. 060 = col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100

col. 150 = col. 160 + col. 170 + col. 180 + col. 190

col. 120 ≤ col. 060

col. 200 + col. 210 ≤ col. 060 + col. 150”

9. În cuprinsul normelor metodologice, prevederile referitoare la ștampilare se abrogă.