În Monitorul Oficial nr. 371 din 28 mai a.c. a fost publicat Ordinul nr. 3/2015 al Băncii Naționale a României pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013.
În extras
ANEXĂ
Modificări şi completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013
- La capitolul I punctul 2, subpunctul 2.13 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„2.13. (1) Instituţiile de credit care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice o declaraţie pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligaţia gestionării instituţiei de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:
— denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
— adresa şi numărul de telefon;
— numărul de înregistrare la registrul comerţului;
— codul unic de înregistrare;
— capitalul social.
(2) Începând cu exerciţiul financiar 2014 declaraţiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declaraţiilor de inactivitate în format hârtie şi în format electronic sau numai în formă electronică, având ataşată o semnătură electronică extinsă, instituţiile de credit folosesc programul de asistenţă prevăzut la subpct. 2.9.”
- La capitolul I punctul 2, după subpunctul 2.13 se introduce un nou subpunct, subpunctul 2.14, cu următorul cuprins:
„2.14. Instituţiile de credit aflate în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală.”
- La capitolul I, punctul 3 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„3. Termene de depunere
3.1. Depunerea raportării contabile anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
3.2. Depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a declaraţiei prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
3.3. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală/declaraţia prevăzută la subpct. 2.13 alin. (1) se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.
3.4. Netransmiterea fişierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate şi ştampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unei raportări contabile anuale care conţine date eronate sau necorelate sau nedepunerea declaraţiei prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.”
- La capitolul I punctul 4, subpunctul 4.1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
„4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, cu modificările şi completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internationale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2014, cu modificările ulterioare.”
- La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10 — „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii la data de 31 decembrie” se modifică şi va avea următorul cuprins:
„Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii la data de 31 decembrie
| 10 | — lei — | ||
| 10.01 — ACTIVE | Cod
poziţie |
Exerciţiul financiar | |
| Precedent | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Numerar şi solduri de numerar la bănci centrale | 010 | ||
| Numerar | 020 | ||
| Solduri de numerar la bănci centrale | 030 | ||
| Alte depozite la vedere | 040 | ||
| Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 050 | ||
| Instrumente financiare derivate | 060 | ||
| Instrumente de capital | 070 | ||
| Titluri de datorie | 080 | ||
| Credite şi avansuri | 090 | ||
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 100 | ||
| Instrumente de capital | 110 | ||
| Titluri de datorie | 120 | ||
| Credite şi avansuri | 130 | ||
| Active financiare disponibile în vederea vânzării | 140 | ||
| Instrumente de capital | 150 | ||
| Titluri de datorie | 160 | ||
| Credite şi avansuri | 170 | ||
| Împrumuturi şi creanţe | 180 | ||
| Titluri de datorie | 190 | ||
| Credite si avansuri | 200 | ||
| Investiţii păstrate până la scadenţă | 210 | ||
| Titluri de datorie | 220 | ||
| Credite şi avansuri | 230 | ||
| Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire | 240 | ||
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 250 | ||
| Investiţii în filiale, asocieri în participate şi entităţi asociate | 260 | ||
| Imobilizări corporale | 270 | ||
| Imobilizări corporale | 280 | ||
| Investiţii imobiliare | 290 | ||
| Imobilizări necorporale | 300 | ||
| Fond comercial | 310 | ||
| Alte imobilizări necorporale | 320 | ||
| Creanţe privind impozitele | 330 | ||
| Creanţe privind impozitul curent | 340 | ||
| Creanţe privind impozitul amânat | 350 | ||
| Alte active | 360 | ||
| Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 370 | ||
| Total active | 380 | ||
| 10.02 —DATORII | Cod
poziţie |
Exerciţiul financiar | |
| Precedent | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 010 | ||
| Instrumente financiare derivate | 020 | ||
| Poziţii scurte | 030 | ||
| Depozite | 040 | ||
| Titluri de datorie emise | 050 | ||
| Alte datorii financiare | 060 | ||
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 070 | ||
| Depozite | 080 | ||
| Titluri de datorie emise | 090 | ||
| Alte datorii financiare | 100 | ||
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 110 | ||
| Depozite | 120 | ||
| Titluri de datorie emise | 130 | ||
| Alte datorii financiare | 140 | ||
| Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire | 150 | ||
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 160 | ||
| Provizioane | 170 | ||
| Pensii şi ale obligaţii privind beneficiile determinate postangajare | 180 | ||
| Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi | 190 | ||
| Restructurare | 200 | ||
| Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii fiscale | 210 | ||
| Angajamente şi garanţii date | 220 | ||
| Alte provizioane | 230 | ||
| Datorii privind impozitele | 240 | ||
| Datorii privind impozitul curent | 250 | ||
| Datorii privind impozitul amânat | 260 | ||
| Capital social rambursabil la cerere | 270 | ||
| Alte datorii | 280 | ||
| Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 290 | ||
| Total datorii | 300 | ||
| 10.03 — CAPITALURI PROPRII | Cod
poziţie |
Exerciţiul financiar | |
| Precedent | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Capital social | 010 | ||
| Capital vărsat | 020 | ||
| Capital subscris nevărsat | 030 | ||
| Prime de capital | 040 | ||
| Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social | 050 | ||
| Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse | 060 | ||
| Alte instrumente de capital emise | 070 | ||
| Alte capitaluri proprii | 080 | ||
| Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global | 090 | ||
| Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere | 095 | ||
| Imobilizări corporale | 100 | ||
| Imobilizări necorporale | 110 | ||
| Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate | 120 | ||
| Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 122 | ||
| Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere | 128 | ||
| Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficientă] |
130 | ||
| Conversia valutară | 140 | ||
| Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă] | 150 | ||
| Active financiare disponibile în vederea vânzării | 160 | ||
| Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 170 | ||
| Rezultatul reportat | 190 | ||
| Rezerve de reevaluare | 200 | ||
| Alte rezerve | 210 | ||
| (-) Acţiuni proprii | 240 | ||
| Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exerciţiului | 250 | ||
| (-) Repartizarea profitului | 255 | ||
| Total capitaluri proprii | 300 | ||
| Total datorii şi capitaluri proprii | 310 | ||