În Monitorul Oficial nr. 258 din 9 aprilie a.c. a fost publicată Norma nr. 3/2014 a Autorității de Supraveghere Financiară privind controlul intern, auditul intern şi administrarea riscurilor în sistemul de pensii private.
În extras:
Art. 1
Prezenta normă reglementează organizarea şi desfăşurarea activităţilor de control intern, audit intern şi de administrare a riscurilor în sistemul de pensii private.
Art. 2
Prevederile prezentei norme sunt aplicabile:
a) administratorilor fondurilor de pensii administrate privat şi administratorilor fondurilor de pensii facultative, denumiţi în continuare administratori;
b) fondurilor de pensii administrate privat şi fondurilor de pensii facultative, denumite în continuare fonduri de pensii private.
Art. 3
(1) Termenii şi expresiile utilizate în prezenta normă au semnificaţiile prevăzute de:
a)art. 2 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Legea nr. 411/2004;
b)art. 2 din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Legea nr. 204/2006;
c)art. 2 alin. (1) din Legea nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare;
d)art. 2 alin. (2) din Norma nr. 11/2011 privind investirea şi evaluarea activelor fondurilor de pensii private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 22/2011, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Norma nr. 11/2011;
e)art. 3 alin. (2) din Norma nr. 10/2010 privind obligaţiile de raportare şi transparenţă în sistemul pensiilor administrate privat, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 20/2010, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Norma nr. 10/2010;
f)art. 3 alin. (2) din Norma nr. 11/2010 privind obligaţiile de raportare şi transparenţă în sistemul pensiilor facultative, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 21/2010, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Norma nr. 11/2010;
g)art. 3 alin. (2) din Norma nr. 12/2010 privind autorizarea de constituire a societăţii de pensii şi autorizarea de administrare a fondurilor de pensii administrate privat, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 22/2010, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Norma nr. 12/2010;
h)art. 3 alin. (2) din Norma nr. 13/2010 privind autorizarea de constituire a societăţii de pensii şi autorizarea de administrare a fondurilor de pensii facultative, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 23/2010, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Norma nr. 13/2010;
i)art. 3 din Norma nr. 11/2007 privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii administrate privat şi administratorii acestora, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 32/2007, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) De asemenea, termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
a)auditul intern – examinarea obiectivă a ansamblului activităţilor administratorului şi fondurilor de pensii private în scopul furnizării unei evaluări independente a administrării riscului, controlului şi proceselor de conducere;
b)administrarea riscurilor – procesul prin care se identifică, evaluează, diminuează, monitorizează şi se raportează riscurile generate de factori interni sau de factori externi care ar putea avea un impact negativ asupra activităţii administratorului şi/sau fondurilor de pensii private;
c)control intern – procesul continuu prin care se urmăreşte îndeplinirea obiectivelor:
(i) de performanţă, respectiv eficacitatea şi eficienţa activităţilor desfăşurate;
(ii) de informare, respectiv credibilitatea, integritatea şi furnizarea la timp a informaţiilor;
(iii) de conformitate, respectiv conformarea cu actele normative aplicabile, precum şi cu procedurile interne.d)diminuarea riscului – măsurile întreprinse pentru reducerea probabilităţii de apariţie a riscului şi/sau de reducere a impactului asupra activităţii administratorului şi/ori a fondurilor de pensii private, dacă riscul s-ar materializa;
e)expunerea la risc – măsura în care activitatea administratorului şi/sau a fondurilor de pensii private poate fi afectată negativ de materializarea unui risc potenţial, evaluată pe baza probabilităţii de apariţie şi a impactului estimat al acestuia;
f)impactul riscului – cuantificarea sau interpretarea calitativă a consecinţelor asupra administratorului şi/sau a fondurilor de pensii private, în situaţia materializării riscului;
g)probabilitatea de materializare a riscului – posibilitatea de apariţie a riscului, determinată apreciativ sau prin cuantificare, atunci când natura riscului şi informaţiile disponibile permit o astfel de evaluare;
h)profilul de risc – descrierea tipurilor şi efectelor riscurilor la care sunt expuşi administratorii şi fondurile de pensii private;
i)riscul actuarial – riscul care decurge din folosirea unor metode actuariale de evaluare şi/sau ipoteze inadecvate;
j)riscul de concentrare – riscul ca portofoliul de investiţii al administratorului şi/sau al fondurilor de pensii private să fie expus excesiv faţă de un anumit activ, emitent, grup de emitenţi, sector economic, regiune geografică, intermediar, contrapartidă, grupuri de contrapartide aflate în legătură, după caz;
k)riscul de credit – riscul de pierdere care rezultă din fluctuaţii ale bonităţii emitenţilor de valori mobiliare, contrapartidelor şi oricăror debitori faţă de care sunt expuşi administratorul şi fondurile de pensii private;
l)riscul de lichiditate – riscul ca administratorul şi/sau fondurile de pensii private să nu poată transforma într-o perioadă adecvată de timp activele în disponibilităţi băneşti în vederea stingerii obligaţiilor;
m)riscul operaţional – riscul de pierdere aferent unor procese interne inadecvate sau disfuncţionale, personalului, sistemelor, proceselor şi mediului extern, inclusiv riscul aferent tehnologiei informatice şi de procesare inadecvată din punctul de vedere al administrării, integrităţii, infrastructurii, controlabilităţii şi continuităţii, precum şi riscurile aferente externalizării activităţii;
n)riscul de piaţă – riscul de pierdere rezultat direct sau indirect din fluctuaţii nefavorabile ale ratelor de dobândă, ale cursului de schimb sau ale altor preţuri de piaţă;
o)riscul reputaţional – riscul de pierdere determinat de percepţia nefavorabilă asupra imaginii administratorului şi/sau a fondurilor de pensii private de către participanţi, potenţiali participanţi, contrapartide, acţionari, investitori, autorităţi de supraveghere şi altele similare;
p)riscul de conformitate – riscul ca administratorul să fie sancţionat pentru nerespectarea actelor normative, a reglementărilor sale interne şi a codurilor de conduită stabilite de pieţe sau industrie, aplicabile activităţii sale, fapt care poate cauza acestuia şi/sau fondurilor de pensii private pe care le administrează pierderi financiare ori afectarea reputaţiei;
q)riscul inerent – expunerea la un anumit risc, înainte să fie implementate mecanisme de control şi tehnici pentru diminuarea acestuia;
r)riscul rezidual – expunerea la un anumit risc, după ce au fost implementate mecanisme de administrare pentru diminuarea acestuia;
s)testul de stres – tehnica de administrare a riscului utilizată pentru a evalua prin simulare efectele potenţiale ale unui anumit eveniment şi/sau ale modificării unui set de variabile asupra activităţii administratorului şi a fondurilor de pensii private;
ş)toleranţa la risc – marja pe care administratorul şi/sau fondurile de pensii private sunt dispuse să o accepte sau la care sunt expuse.