ANAF – Formularele 392A si 392B – instructiuni modificate

Formularul „Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul ……….“ se completează de către persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA, potrivit dispoziţiilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, a căror cifră de afaceri realizată la finele anului calendaristic, excluzând veniturile obţinute din vânzarea de bilete de transport internaţional rutier de persoane, este inferioară sumei de 35.000 euro, calculată în echivalent lei, potrivit legii, respectiv inferioară sumei de 119.000 lei.

Formularul «Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul ……….» se completează de către persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA, potrivit dispoziţiilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, a căror cifră de afaceri realizată la finele anului calendaristic, excluzând veniturile obţinute din vânzarea de bilete de transport internaţional rutier de persoane, este inferioară sumei de 220.000 lei.

Formularul „Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul ……….“ se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui de raportare.

Formularul „Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul ……….“ se depune, în format electronic, astfel:

– la registratura organului fiscal competent;

– la poştă, prin scrisoare recomandată.

Formatul electronic depus pe suport electronic va fi însoţit de formularul editat de persoana impozabilă cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.

Formularul se editează în două exemplare:

– un exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic;

– un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă.

Formatul electronic al formularului „Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul ……….“ se obţine prin folosirea programului de asistenţă.

Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice, portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.

Completarea formularului se face astfel:

Secţiunea „Date de identificare a persoanei impozabile neînregistrate în scopuri de TVA“

Caseta „Cod de identificare fiscală“ se completează prin înscrierea codului de identificare fiscală al persoanei impozabile.

Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.

Caseta „Denumire/Nume, Prenume“ se completează cu denumirea persoanei juridice, a asociaţiei sau a entităţii fără personalitate juridică ori cu numele şi prenumele persoanei fizice, după caz.

Caseta „Domiciliul fiscal“ se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz, al persoanei impozabile).

Secţiunea „Date de identificare a împuternicitului“

Se completează doar în cazul în care depunerea declaraţiei informative se realizează printr-un împuternicit desemnat în condiţiile art. 18 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

„Denumire/Nume, Prenume“ – se înscriu denumirea/numele şi prenumele persoanei impozabile care a fost împuternicită de persoana impozabilă neînregistrată în scopuri de TVA.

„Cod de identificare fiscală“ – se înscrie codul de identificare fiscală al persoanei împuternicite.

„Domiciliul fiscal“ – se înscriu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului desemnat.

„Nr. act împuternicire“ şi „Data“ – se înscriu datele privind numărul şi data actului de împuternicire.

Secţiunea „Cifra de afaceri“

Se înscrie cifra de afaceri realizată la finele anului de raportare, care trebuie să fie inferioară sumei de 35.000 euro, calculată în echivalent lei, potrivit legii, respectiv inferioară sumei de 119.000 lei.

Se înscrie cifra de afaceri realizată la finele anului de raportare, care trebuie să fie inferioară sumei de 220.000 lei.

Secţiunea „Livrări de bunuri şi prestări de servicii către:“

Rândul 1 – coloana „Valoare“ se completează cu baza de impozitare înscrisă în „Jurnalul pentru vânzări“, pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate către persoanele înregistrate în scopuri de TVA.

Rândul 2 – coloana „Valoare“ se completează cu baza de impozitare înscrisă în „Jurnalul pentru vânzări“, pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate către persoane neînregistrate în scopuri de TVA.

Secţiunea „Achiziţii de la:“

Rândul 1 – coloana „Valoare“ se completează cu baza de impozitare înscrisă în „Jurnalul pentru cumpărări“, pentru achiziţii efectuate de la persoane înregistrate în scopuri de TVA.

Rândul 1 – coloana „TVA“ se completează cu valoarea TVA înscrisă în „Jurnalul pentru cumpărări“, pentru achiziţiile efectuate de la persoane înregistrate în scopuri de TVA.

Rândul 2 – coloana „Valoare“ se completează cu baza de impozitare înscrisă în „Jurnalul pentru cumpărări“, pentru achiziţii efectuate de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA.

Rândul 2 – coloana „TVA“ nu se completează.

INSTRUCŢIUNI pentru completarea formularului (393) „Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ……….“

Formularul „Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ……….“ se completează de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA, potrivit dispoziţiilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care, în cursul anului precedent, au prestat servicii de transport internaţional de persoane.

Formularul „Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ……….“ se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui de raportare.

Formularul „Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ……….“ se depune în format electronic, astfel:

– la registratura organului fiscal competent;

– la poştă, prin scrisoare recomandată.

Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi însoţit de formularul editat de persoana impozabilă cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.

Formularul se editează în două exemplare:

– un exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic;

– un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă.

Formatul electronic al formularului „Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ……….“ se obţine prin folosirea programului de asistenţă.

Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice, portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.

Completarea formularului se face astfel:

Secţiunea „Date de identificare a persoanei impozabile“

Caseta „Cod de identificare fiscală“ se completează cu codul de înregistrare în scopuri de TVA.

Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.

Casetele „Serie licenţă de transport“ şi „Număr licenţă de transport“ se completează cu seria şi, respectiv, numărul licenţei de transport acordate de autoritatea competentă, respectiv de Autoritatea Rutieră Română – ARR.

Caseta „Denumire/Nume, Prenume“ se completează cu denumirea persoanei juridice, a asociaţiei sau a entităţii fără personalitate juridică ori cu numele şi prenumele persoanei fizice, după caz.

Caseta „Domiciliul fiscal“ se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al persoanei impozabile.

Reprezentantul fiscal desemnat de o persoană impozabilă stabilită în străinătate înscrie la secţiunea „Date de identificare a persoanei impozabile“:

– „Denumire/Nume şi Prenume“ – persoana impozabilă stabilită în străinătate;

– „Cod de identificare fiscală“ – codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile străine, înscris în certificatul de înregistrare în scopuri de TVA;

– „Domiciliul fiscal“ – adresa din străinătate a persoanei impozabile.

Secţiunea „Date de identificare a reprezentantului fiscal“

Se completează doar în cazul în care depunerea declaraţiei informative se realizează prin reprezentantul fiscal desemnat potrivit legii.

„Denumirea/Nume, Prenume“ – se înscriu denumirea/numele şi prenumele persoanei impozabile care a fost desemnată ca reprezentant fiscal de către persoana impozabilă străină.

„Cod de identificare fiscală“ – se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit reprezentantului fiscal pentru activitatea proprie.

„Domiciliul fiscal“ se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al reprezentantului desemnat de persoana impozabilă.

Secţiunea „Venituri din vânzarea biletelor“

Se completează cu suma totală a veniturilor obţinute în anul precedent din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România.